企业注意！金税四期严查这6个问题，财务人请对照检查

企业经营已经越来越重视，现在金税四期已经实现了16个部门数据互通，包括税务、银行、市场监管、社保等部门。税务稽查的力度也越来越大，所以，对于企业来说，涉及到以下的关键点，企业需要重点注意，对照自查！规避相应的风险！

1. 收入自查

现在个人账户接收企业经营款项且未申报纳税的行为，将列入重点稽查的对象。有企业通过法人私人账户收取货款500万元，没有进行纳税申报，最终被追缴税款130万元，加收滞纳金70万元！

企业需要重点注意，已发货但未开票的收入，根据相关的规定，要在纳税义务发生的当月及时确认申报。要仔细核对银行流水和收入台账，特别留意备注“货款”“服务费”等字样的私人账户收款记录！预收账款在达到合同约定交付时间，或完成实际货物交付时，必须及时结转收入！

2. 自查成本费用

现在很多的案件中涉及到虚列成本费用的问题，包括虚开发票、虚构人工成本等行为！

所以，企业要在每一笔费用的支出上，要有相应的证据链，包括合同、发票、物流单据或者是其他的证明材料！当然，个人消费发票计入公司费用的情况是严格禁止的！

3. 自查发票

禁止虚开发票，要保证三流或者是四流一致！有一企业因为出现“三流不一致”的问题，主要是发票抬头与收款账户不一致，导致120万元的进项税额不能抵扣，最终补缴了税款也加收了滞纳金！

企业在开票的时候，要仔细核对合同的签订方、收款方、发票的购买方要一致！要及时处理“异常凭证”。

4. 自查个税申报

比如股东借款超过1年没归还的也没有用于企业经营的，那么是要按分红，缴纳个税的。现在个税申报数据已经与社保缴费基数已经实现自动对比核查！

同时，企业要重点关注工资表中“零申报”人员的劳动合同以及考勤记录的真实性！在支付劳务报酬的时候，要履行个税代扣代缴的义务，一些福利超出当地的标准部分需要并入工资计税！

5. 自查税负率

税负率要保持在合理的区间内，当企业的税负率波动超过同行业、同规模企业的均值20%时，系统也将自动触发风险预警！

如果发现偏离行业均值，可从收入确认、进项抵扣等方面深入排查原因！

6.自查小税种

当然，除上述外的问题点，很多企业也很容易忽视小税种的潜在风险，比如印花税等小税种。

购销合同一般是按万分之3的税率缴纳，租赁合同一般是按千分之一计税！

所以，现在企业的经营一定要合理合规，符合要求。在面临着相应的税负压力的情况下，要在业务真实的基础上申请享受优惠，比如小微企业税收优惠以及高新技术政策的优惠，不能虚构项目来申请享受。当然，地区中也有核定征收、扶持政策的优惠政策，个体工商户、有限公司、个人独资，满足条件均可申请享受！

申明：文章来源公一重一浩《税企服》如需了解园区税收优惠政策详情，减轻企业税负压力可移步获取